第8课 财政与税收
一、单项选择题
1.2019年我国继续实施积极的财政政策，进一步激发市场活力，实现经济增长预期目标。下列能体现积极财政政策传导路径的是( )
①适度提高财政赤字率→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长
②上调增值税税率→企业税负减轻→生产扩大→促进实体经济发展
③扩大信贷规模→降低贷款成本→投资、消费需求增加→拉动经济增长
④加大民生支出力度→稳定社会预期→消费需求增加→拉动经济增长
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】B
【解析】本题考查科学的宏观调控。①④能体现积极财政政策传导路径，正确且符合题意；上调增值税税率，企业的税负会加重而不是减轻，②错误；扩大信贷规模属于货币政策而不是财政政策，应排除③；故本题答案选B。
2.《2019年中国经济展望》报告指出，经济下行压力依然严峻，保持经济稳定增长至关重要，今年财政政策将成为稳增长的主要抓手。下列属于合理的财政措施的是( )
①合理适度的财政赤字可以促进经济发展 ②降低人民币存贷款基准利率，拉动消费
③增发国债，增加税收，财政收入越多越好 ④减少税收，企业税负减轻，拉动经济增长
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】B
【解析】经济下行压力依然严峻，要保持经济稳定增长需实行积极的财政政策，因此合理适度的财政赤字，减少税收，企业税负减轻，可以拉动经济增长，①④正确且符合题意。②是货币政策，不符合题意，排除。③说法错误，应减少税收，财政收入并非越多越好。故本题选B。
3.为保障国民经济平稳运行，国家实行科学的宏观调控，经常会打出“组合拳”。下列政策、措施最有可能成为“组合拳”的是( )
A．提高存贷款利率 紧缩性财政政策 扩大国债发行规模
B．增加税收 扩大国债发行规模 提高存贷款利率
C．扩大国债发行规模 减少税收 降低存贷款利率
D．减少国债发行规模 增加经济建设支出 降低存贷款利率
【答案】C
【解析】提高存贷款利率属于紧缩性的货币政策，扩大国债发行规模属于积极的财政政策，这样的组合拳不配套，A错误；增加税收属于紧缩性财政政策，扩大国债发行规模属于积极的财政政策，自相矛盾，B错误；扩大国债发行规模、减少税收属于积极的财政政策，降低存贷款利率属于积极的货币政策，打出了宏观调控的“组合拳”，C符合题意；减少国债发行规模属于紧缩性财政政策，增加经济建设支出属于积极的财政政策，自相矛盾，D错误。
4.为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，通过采取财政补贴、税收优惠、加速折旧等措施，推动传统制造业技术改造和升级。这表明( )
A. 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
B. 财政补贴支持技术创新会加大财政赤字引发通货膨胀
C. 国家财政可以促进社会资源合理配置，支持创新发展
D. 我国通过紧缩的财政政策支持制造业技术改造和升级
【答案】C
【解析】C：通过采取财政补贴、税收优惠、加速折旧等措施，推动传统制造业技术改造和升级。这表明国家财政可以促进社会资源合理配置，支持创新发展，C符合题意。A：材料强调财政有资源配置作用，不体现国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，A与题意不符。B：财政补贴支持技术创新不一定会加大财政赤字，加大财政赤字不一定引发通货膨胀，B说法错误。D：通过采取财政补贴、税收优惠、加速折旧等措施，属于积极的财政政策，不属于紧缩的财政政策，D说法错误。故本题选C。
5.2019猪年春晚分会场井冈山，是中革命的摇篮，在全国脱贫攻坚战中率先脱贫摘帽，党和政府的精准扶贫工作还将继续向纵深推进，要继续探索増加扶贫资金和社会资源投入的政策和方式，下列措施有利于脱贫攻坚的是( )
①保持地区经济协调发展，消除地区差异
②发挥财政作用，建立多层次的社会保障体系
③坚持在经济增长的同时，实现居民收入同步增长
④免征贫困地区企业的增值税和个人所得税
A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④
【答案】C
【解析】②③：我国脱贫攻坚战工作取得巨大成就，党和政府的精准扶贫工作还将继续向纵深推进，要继续探索增加扶贫资金和社会资源投入的政策和方式，发挥财政作用，建立多层次的社会保障体系，坚持在经济增长的同时，实现居民收入同步增长，②③符合题意。①：要保持区域经济协调发展，但不能消除地区差异，①说法错误。④：依法纳税是纳税人的职责，税收具有固定性，扶贫攻坚不能免征贫困地区企业的增值税和个人所得税，④说法错误。故本题选C。
6.新一轮个税改革实行综合与分类相结合的个税制度。个税起征点由3 500元/月提高至5 000元/月，优化调整税率结构，对子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金、赡养老人等关系民生的支出作出相应扣除。下列对新一轮个税改革产生的影响推导正确的是( )
①提高个税起征点→增加居民可支配收入→提高居民消费水平
②相关支出作相应扣除→减轻家庭税收负担→保障和改善民生
③优化调整税率结构→居民收入与经济发展同步→兼顾效率与公平
④综合与分类相结合→增加困难家庭的财产性收入→实现社会公平
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
【答案】A
【解析】①推导正确，符合题意，提高个税起征点，税收减少，居民可支配收入增加，促进消费；②推导正确，符合题意，相关支出作扣除，能减轻家庭税负，改善民生；③不符合题意，提高个税起征点，是促进社会公平的措施，没有涉及效率与公平的关系；④推导不正确，不符合题意，综合与分类相结合是降低税负的措施，不是增加财产性收入的措施。
7.2019年我国财政工作主动适应经济发展新常态，实施积极的财政政策。对此，下列传到路径正确的有( )
①全面实施营改增→企业税负减轻→扩大投资规模→经济发展
②扩大国债发行→增加财政收入→抑制总需求增长→给经济“降温”
③提高个税起征点→税后实际收入增加→消费需求增长→拉动生产扩大
④降低存贷款利率→增加市场的货币供给量→消费扩大→带动经济发展
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
【答案】A
【解析】财政政策是政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模、实现收支平衡的指导原则及其相应的政策措施。积极的财政政策表现为减少税收，增加财政收入，增发国债，扩大需求，拉动经济增长，①③适合题意；增加财政收入、抑制总需求增长、给经济“降温”不是积极财政政策的要求，排除②；④是货币政策，不适合题意；故本题答案选A。
8.五年来，安徽省将更多财力向民生领域倾斜，民生支出累计达到2.2万亿元，占全省财政支出八成以上，有力地保障了就业、教育、社会保障、健康卫生、文化体育、公共安全、生态环保、脱贫攻坚等各项民生工作需要。可见，该省旨在通过财政支出( )
A．刺激总需求，拉动经济增长 B．调节分配，促进资源合理配置
C．理顺收支关系，实现财政平衡 D．促进社会公平，改善人民生活
【答案】D
【解析】安徽省将更多财力向民生领域倾斜，有力地保障了就业、教育、社会保障、健康卫生、文化体育、公共安全、生态环保、脱贫攻坚等各项民生工作需要，这表明发挥了财政促进社会公平，改善人民生活的物质保障作用，D正确； A、B、C均与题意不符。
9.放水养鱼，给实体经济带来了显著红利；减税降费，为企业和消费者送去真金白银，实乃一举多赢。我国实施减税降费惠民政策的依据在于，降低税费负担( )
①是实体经济提高经济效益的关键
②是提高社会生产力和综合国力的战略支撑
③有利于改善经营环境，使企业缓解资金压力
④有助于扩大居民消费，拉动经济增长
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
【答案】D
【解析】①②错误，选项是实体经济提高经济效益的关键和是提高社会生产力和综合国力的战略支撑均夸大了降低税费的作用；③④正确，我国实施减税降费惠民政策的依据在于，降低税费负担有利于改善经营环境，使企业缓解资金压力；有助于扩大居民消费，拉动经济增长。
10.2019年1月1日起，我国全面施行新个人所得税法，其中将个人所得税起征点由每月3 500元调整为5 000元，并增设子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除。此举的目的是( )
①完善收入分配，实现财政收支平衡 ②优化税率结构，引导公民依法纳税
③考虑个人负担差异，促进税制公平 ④增加居民可支配收入，增强消费能力
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】D
【解析】本题主要考查税收的有关知识。新个人所得税的起征点由3 500元调整为5 000元，增设子女教育、大病医疗、住房贷款利息等专项附加扣除，此举的目的是考虑个人负担差异，促进税制公平，同时也可以增加居民可支配收入，增强消费能力，③④符合题意；实现财政收支平衡夸大了题中举措的作用，①错误；新个税法的实施不是为了引导公民依法纳税，排除②。故选D。
11.国务院提出，从2019年5月1日起，各地可将城镇职工基本养老保险单位缴费比例从原规定的20%降至16%。降低社保费率对促进经济增长的影响路径是( )
①培育更多新的经济增长点 ②鼓励更多社会主体创新创业
③减轻用人单位社保缴费负担 ④降低用人单位人力成本
A．①→②→④→③ B．③→④→②→① C．④→②→①→③ D．④→①→②→③
【答案】B
【解析】降低社保费率，最直接的影响就是用人单位缴纳的社保费用减少，负担减轻，所以③排第一位；减轻用人单位社保缴费负担，有利于企业降低用工成本，④排第二位；企业用人成本下降，利润增加，有利于改善企业经营状况，激发企业发展活力，鼓励更多社会主体创新创业，②排第三位；企业是市场经济活动的主体，企业经营活力增强，有利于培育更多新的经济增长点，促进经济持续发展，①排最后一位，所以影响路径为③→④→②→①，B排序正确。
12．站在新方位上的中国经济，在关注“需求侧”的同时更多将目光对准“供给侧”，从供给、生产端入手，将发展方向锁定新兴领域、创新领域，创造新的经济增长点。符合这一思路的传导路径是( )
A．实行投资驱动战略→社会总供给增加→企业生产规模扩大→国家经济增长
B．降低创新型企业税收标准→减轻企业税负→增加研发投入→提高质量和效益
C．增加经济建设支出→居民收入增加→刺激居民消费→推动经济发展
D．进行临时价格干预→保持物价稳定→保护消费者利益→推动经济发展
【答案】B
【解析】题目中，要进行“供给侧”改革，从供给、生产端入手，将发展方向锁定新兴领域、创新领域，创造新的经济增长点，需要降低创新型企业税收标准，减轻企业税负，增加研发投入，从而达到提高质量和效益的目的，B入选；A错误，之所以要进行供给侧改革，不是因为社会总供给少，且单纯增加社会总供给不符合供给侧改革的要求；C是从需求侧的角度而言的，不选；D与题意不符，排除。
二、非选择题。
13．2019年3月5日，李克强总理在作《政府工作报告》时强调，坚持实施积极的财政政策。在财政收支矛盾较大情况下，我国累计减税超过2万亿元。2019年再为企业和个人减税8 000多亿元，促进实体经济转型升级，着力激发市场活力和社会创造力。
2019年，我国积极的财政政策取向不变，要聚力增效。2019年全国财政支出21万亿元，支出规模进一步加大。中央对地方一般性转移支付增长10.9%，增强地方特别是中西部地区财力。优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。当前财政状况出现好转，各级政府仍要把宝贵的资金更多用于为发展增添后劲、为民生雪中送炭。
结合材料，简要说明我国减税与财政收入之间的关系以及我国积极的财政政策是如何聚力增效的。(14分)
【答案】关系：①税收是财政收入最重要的来源，分配政策是影响财政收入的重要因素。随着我国推行结构性减税的积极财政政策，我国财政收入增长会遇到一定的压力。②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。随着结构性减税政策的实施，我国经济高质量发展的势头明显，这又为我国财政收入增加奠定了坚实的基础。(每点3分)
做法：①通过财政转移支付，完善再分配调节机制，推动社会公平；(2分)②优化财政支出结构，加大对民生和脱贫的投入，为改善人民生活和实现共同富裕提供物质保障；(2分)③发挥财政资金在实施创新驱动发展战略、推动经济结构战略性调整等方面的作用；(2分)④弥补市场调节不足，发挥财政资金在合理配置资源方面的积极作用。(2分)
【解析】首先要结合设问找出材料中相应的表述，然后依据材料调用经济生活相关知识组织答案。解答第一小问，要有辩证思维。从眼前看，减税会导致财政收入增幅下降，但从长远看，减税能激发市场活力，带来经济增长，反过来促进财政收入的稳定增长。第二小问相对较容易，主要是把材料中的“转移支付”“公共性、普惠性”“创新驱动”“三大攻坚战”等关键表述，转化为与财政相关的知识，组织作答即可。
14.阅读材料，回答下列问题。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得。个税的征收标准、税率、减免政策的调整，对经济发展和居民生活产生重大影响。
我国2019年1月1日开始实行的新个人所得税法将工资、薪金所得税起征点由3500元提高为5000元，并将子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加项目予以扣除。以后将根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。
我国个税调整，让纳税人及时尽享改革发展红利，为促进经济社会发展注入了新动能。
结合材料，运用经济生活知识，分析我国个税调整如何为促进经济社会发展注入新动能。（14分）
【答案】个税调整，减轻居民个人税收负担，有利于增加居民可支配收入，激发消费潜力，以消费带动经济增长。增加专项扣除，尊重知识、尊重人オ、尊重科技，有利于激生产要素活力，以创业创新拉动经济增长。增加专项扣除，有利于带动相关产业发展、完善产业体系，优化产业结构，以产业发展助力经济增长。个税调整，促进收入分配公平，有利于提升劳动者生产积极性，以公平提高经济效率。
【解析】本题以我国个税调整，让纳税人及时尽享改革发展红利，为促进经济社会发展注入了新动能为背景材料，考查考生对经济生活的相关知识的理解与运用能力。
本题要求考生分析我国个税调整如何为促进经济社会发展注入新动能。本题目在设计上尊重教材，查的是考生的获取信息和解读材料的能力。其意图在于了解考生基础知识掌握情况以及对答案的组织能力。根据材料的解读，主要考虑从增加居民可支配收入，激发消费潜力、激生产要素活力，以创业创新拉动经济增长、完善产业体系，优化产业结构以及提升劳动者生产积极性，以公平提高经济效率等角度结合材料展开即可。
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